Affitto di terreni e tetti per fotovoltaico: tassazione del compenso
Il compenso che ricevi per un terreno o un tetto destinato al fotovoltaico è un reddito e va dichiarato. Come viene tassato dipende da chi sei, dal tipo di contratto e da come incassi. Qui trovi un orientamento generale e le domande da portare al commercialista.
Tre cose da cui dipende la tassazione
- Chi incassa: una persona fisica, un imprenditore agricolo, una società.
- Che contratto si firma: per i tetti la nostra offerta prevede il diritto di superficie; un contratto di affitto vero e proprio segue regole diverse.
- Come viene pagato il compenso: per i tetti, ogni anno oppure attualizzato in un'unica soluzione.
Persone fisiche: diritto di superficie
Per chi non agisce come impresa, dal 2024 il compenso ricevuto per la costituzione di un diritto di superficie rientra tra i redditi diversi (articolo 67, comma 1, lettera h, del TUIR, dopo la modifica introdotta dalla legge 213/2023). Il reddito è la differenza tra quanto incassato e le spese specificamente legate alla sua produzione, ed è tassato nell'anno in cui la somma viene percepita.
Da qui una conseguenza pratica: compenso annuale e unica soluzione non sono uguali per il fisco. Con il pagamento annuale dichiari una quota ogni anno; con l'unica soluzione l'intera somma cade in un solo anno d'imposta. È uno dei conti da fare con il commercialista prima di scegliere.
Terreni
Per i terreni la formula del contratto viene definita nell'approfondimento, e il trattamento fiscale dipende da quella: un contratto di affitto e un diritto di superficie non sono tassati allo stesso modo. È una delle prime cose da chiedere al commercialista quando ricevi una proposta.
Imprese e società
Se il tetto o il terreno appartiene a un'impresa o a una società, il compenso concorre a formare il reddito d'impresa secondo le regole proprie di quel soggetto. Per le aziende agricole va verificato anche l'effetto sul regime fiscale dell'attività.
Tetti con lavori dedotti dal compenso
Quando sistemazione del tetto, bonifica dell'amianto e nuova copertura sono anticipate dalla società e dedotte dal compenso, bisogna capire come vengono trattati i due importi, quello del compenso e quello dei lavori. È un punto da sottoporre al commercialista con l'offerta scritta in mano.
Imposte sull'atto
Il diritto di superficie riguarda un immobile e passa dal notaio: l'atto sconta le imposte previste per questo tipo di contratti. Chi le paga e in che misura va chiarito prima della firma.
Hai già un'offerta e vuoi capire che cosa portare al commercialista? Chiama il numero verde 800 955358, scrivi su WhatsApp oppure usa il modulo per il tetto o per il terreno.
Le domande da fare al commercialista
In quale categoria di reddito rientro?
Privato, imprenditore agricolo, società: cambia tutto.
Mi conviene il compenso annuale o l'unica soluzione?
Guardando le aliquote e gli altri redditi che hai.
Quali spese posso sottrarre?
E con quali documenti le dimostro.
Cambia qualcosa per IMU e altri tributi sull'immobile?
Un impianto sul tetto o sul terreno può avere effetti anche qui.
Che cosa succede in caso di successione o vendita dell'immobile?
Per i tetti il diritto di superficie dura 25 o 30 anni: conviene pensarci prima.
Domande frequenti sulla tassazione
Il compenso per il terreno o il tetto va dichiarato?
Sì: è un reddito. La categoria e il modo in cui viene tassato dipendono da chi lo incassa e dal tipo di contratto.
È vero che dal 2024 le regole sono cambiate?
Sì. Per le persone fisiche la legge 213/2023 ha fatto rientrare tra i redditi diversi il compenso per la costituzione del diritto di superficie (articolo 67, comma 1, lettera h, del TUIR). Fai verificare al commercialista come si applica al tuo caso.
Con l'unica soluzione pago tutto in un anno?
Per le persone fisiche il reddito è tassato nell'anno in cui viene percepito: con l'unica soluzione la somma cade in un solo anno. Fai calcolare l'effetto al commercialista prima di scegliere.
Potete farmi voi il calcolo delle tasse?
No: non diamo consulenza fiscale. Possiamo spiegarti come è costruita l'offerta, così il tuo commercialista ha tutti gli elementi.
Hai un tetto o un terreno da proporre?
Per i tetti da almeno 5.000 mq lo studio preliminare è gratuito e senza impegno. I terreni candidati sono valutati senza impegno.